新華社北京3月24日電 近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關(guan) 於(yu) 進一步深化稅收征管改革的意見》，並發出通知，要求各地區各部門結合實際認真貫徹落實。

《關(guan) 於(yu) 進一步深化稅收征管改革的意見》全文如下。

近年來，我國稅收製度改革不斷深化，稅收征管體(ti) 製持續優(you) 化，納稅服務和稅務執法的規範性、便捷性、精準性不斷提升。為(wei) 深入推進稅務領域“放管服”改革，完善稅務監管體(ti) 係，打造市場化法治化國際化營商環境，更好服務市場主體(ti) 發展，現就進一步深化稅收征管改革提出如下意見。

一、總體(ti) 要求

（一）指導思想。以習(xi) 近平新時代中國特色社會(hui) 主義(yi) 思想為(wei) 指導，全麵貫徹黨(dang) 的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(hui) 精神，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，深化稅收征管製度改革，著力建設以服務納稅人繳費人為(wei) 中心、以發票電子化改革為(wei) 突破口、以稅收大數據為(wei) 驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，大幅提高稅法遵從(cong) 度和社會(hui) 滿意度，明顯降低征納成本，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為(wei) 推動高質量發展提供有力支撐。

（二）工作原則。堅持黨(dang) 的全麵領導，確保黨(dang) 中央、國務院決(jue) 策部署不折不扣落實到位；堅持依法治稅，善於(yu) 運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優(you) 化稅務執法方式，著力提升稅收法治化水平；堅持為(wei) 民便民，進一步完善利企便民服務措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持問題導向，著力補短板強弱項，切實解決(jue) 稅收征管中的突出問題；堅持改革創新，深化稅務領域“放管服”改革，推動稅務執法、服務、監管的理念和方式手段等全方位變革；堅持係統觀念，統籌推進各項改革措施，整體(ti) 性集成式提升稅收治理效能。

（三）主要目標。到2022年，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體(ti) 係，實現從(cong) 經驗式執法向科學精確執法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定製服務廣覆蓋”的稅費服務新體(ti) 係，實現從(cong) 無差別服務向精細化、智能化、個(ge) 性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為(wei) 基本手段、以重點監管為(wei) 補充、以“信用+風險”監管為(wei) 基礎的稅務監管新體(ti) 係，實現從(cong) “以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年，深化稅收征管製度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內(nei) 一流的智能化行政應用係統，全方位提高稅務執法、服務、監管能力。

二、全麵推進稅收征管數字化升級和智能化改造

（四）加快推進智慧稅務建設。充分運用大數據、雲(yun) 計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術，著力推進內(nei) 外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管製度創新和業(ye) 務變革，進一步優(you) 化組織體(ti) 係和資源配置。2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現稅務機關(guan) 信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為(wei) 的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決(jue) 策信息和任務的自主分類推送。2025年實現稅務執法、服務、監管與(yu) 大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全麵升級。

（五）穩步實施發票電子化改革。2021年建成全國統一的電子發票服務平台，24小時在線免費為(wei) 納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。製定出台電子發票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發票電子化，2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低製度性交易成本。

（六）深化稅收大數據共享應用。探索區塊鏈技術在社會(hui) 保險費征收、房地產(chan) 交易和不動產(chan) 登記等方麵的應用，並持續拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。不斷完善稅收大數據雲(yun) 平台，加強數據資源開發利用，持續推進與(yu) 國家及有關(guan) 部門信息係統互聯互通。2025年建成稅務部門與(yu) 相關(guan) 部門常態化、製度化數據共享協調機製，依法保障涉稅涉費必要信息獲取；健全涉稅涉費信息對外提供機製，打造規模大、類型多、價(jia) 值高、顆粒度細的稅收大數據，高效發揮數據要素驅動作用。完善稅收大數據安全治理體(ti) 係和管理製度，加強安全態勢感知平台建設，常態化開展數據安全風險評估和檢查，健全監測預警和應急處置機製，確保數據全生命周期安全。加強智能化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會(hui) 管理等領域的深層次應用。

三、不斷完善稅務執法製度和機製

（七）健全稅費法律法規製度。全麵落實稅收法定原則，加快推進將現行稅收暫行條例上升為(wei) 法律。完善現代稅收製度，更好發揮稅收作用，促進建立現代財稅體(ti) 製。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發票管理辦法等法律法規和規章。加強非稅收入管理法製化建設。

（八）嚴(yan) 格規範稅務執法行為(wei) 。堅持依法依規征稅收費，做到應收盡收。同時，堅決(jue) 防止落實稅費優(you) 惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政幹預等行為(wei) 。全麵落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決(jue) 定法製審核製度，推進執法信息網上錄入、執法程序網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢，2023年基本建成稅務執法質量智能控製體(ti) 係。不斷完善稅務執法及稅費服務相關(guan) 工作規範，持續健全行政處罰裁量基準製度。

（九）不斷提升稅務執法精確度。創新行政執法方式，有效運用說服教育、約談警示等非強製性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yan) 相濟、法理相融。堅決(jue) 防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準確把握一般涉稅違法與(yu) 涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單製度。堅持包容審慎原則，積極支持新產(chan) 業(ye) 、新業(ye) 態、新模式健康發展，以問題為(wei) 導向完善稅務執法，促進依法納稅和公平競爭(zheng) 。

（十）加強稅務執法區域協同。推進區域間稅務執法標準統一，實現執法信息互通、執法結果互認，更好服務國家區域協調發展戰略。簡化企業(ye) 涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現資質異地共認。持續擴大跨省經營企業(ye) 全國通辦涉稅涉費事項範圍，2025年基本實現全國通辦。

（十一）強化稅務執法內(nei) 部控製和監督。2022年基本構建起全麵覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化內(nei) 控監督體(ti) 係，將稅務執法風險防範措施嵌入信息係統，實現事前預警、事中阻斷、事後追責。強化內(nei) 外部審計監督和重大稅務違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務執法行為(wei) 的常態化、精準化、機製化監督。

四、大力推行優(you) 質高效智能稅費服務

（十二）確保稅費優(you) 惠政策直達快享。2021年實現征管操作辦法與(yu) 稅費優(you) 惠政策同步發布、同步解讀，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。進一步精簡享受優(you) 惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事後監管”範圍，確保便利操作、快速享受、有效監管。2022年實現依法運用大數據精準推送優(you) 惠政策信息，促進市場主體(ti) 充分享受政策紅利。

（十三）切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過信息係統采集數據，加強部門間數據共享，著力減少納稅人繳費人重複報送。全麵推行稅務證明事項告知承諾製，拓展容缺辦理事項，持續擴大涉稅資料由事前報送改為(wei) 留存備查的範圍。

（十四）全麵改進辦稅繳費方式。2021年基本實現企業(ye) 稅費事項能網上辦理，個(ge) 人稅費事項能掌上辦理。2022年建成全國統一規範的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”、“不見麵”辦稅繳費服務。逐步改變以表單為(wei) 載體(ti) 的傳(chuan) 統申報模式，2023年基本實現信息係統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正後即可線上提交。

（十五）持續壓減納稅繳費次數和時間。落實《優(you) 化營商環境條例》，對標國際先進水平，大力推進稅（費）種綜合申報，依法簡並部分稅種征期，減少申報次數和時間。擴大部門間數據共享範圍，加快企業(ye) 出口退稅事項全環節辦理速度，2022年稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個(ge) 工作日以內(nei) ，對高信用級別企業(ye) 進一步縮短辦理時間。

（十六）積極推行智能型個(ge) 性化服務。全麵改造提升12366稅費服務平台，加快推動向以24小時智能谘詢為(wei) 主轉變，2022年基本實現全國谘詢“一線通答”。運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實際體(ti) 驗、個(ge) 性需求等，精準提供線上服務。持續優(you) 化線下服務，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。

（十七）維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭(zheng) 議解決(jue) 機製，暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。探索實施大企業(ye) 稅收事先裁定並建立健全相關(guan) 製度。健全納稅人繳費人個(ge) 人信息保護等製度，依法加強稅費數據查詢權限和留痕等管理，嚴(yan) 格保護納稅人繳費人及扣繳義(yi) 務人的商業(ye) 秘密、個(ge) 人隱私等，嚴(yan) 防個(ge) 人信息泄露和濫用等。稅務機關(guan) 和稅務人員違反有關(guan) 法律法規規定、因疏於(yu) 監管造成重大損失的，依法嚴(yan) 肅追究責任。

五、精準實施稅務監管

（十八）建立健全以“信用+風險”為(wei) 基礎的新型監管機製。健全守信激勵和失信懲戒製度，充分發揮納稅信用在社會(hui) 信用體(ti) 係中的基礎性作用。建立健全納稅繳費信用評價(jia) 製度，對納稅繳費信用高的市場主體(ti) 給予更多便利。在全麵推行實名辦稅繳費製度基礎上，實行納稅人繳費人動態信用等級分類和智能化風險監管，既以最嚴(yan) 格的標準防範逃避稅，又避免影響企業(ye) 正常生產(chan) 經營。健全以“數據集成+優(you) 質服務+提醒糾錯+依法查處”為(wei) 主要內(nei) 容的自然人稅費服務與(yu) 監管體(ti) 係。依法加強對高收入高淨值人員的稅費服務與(yu) 監管。

（十九）加強重點領域風險防控和監管。對逃避稅問題多發的行業(ye) 、地區和人群，根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收窪地”、“陰陽合同”和關(guan) 聯交易等逃避稅行為(wei) ，加強預防性製度建設，加大依法防控和監督檢查力度。

（二十）依法嚴(yan) 厲打擊涉稅違法犯罪行為(wei) 。充分發揮稅收大數據作用，依托稅務網絡可信身份體(ti) 係對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控，實現對虛開騙稅等違法犯罪行為(wei) 懲處從(cong) 事後打擊向事前事中精準防範轉變。健全違法查處體(ti) 係，充分依托國家“互聯網+監管”係統多元數據匯聚功能，精準有效打擊“假企業(ye) ”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(you) 惠等行為(wei) ，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從(cong) 嚴(yan) 查處曝光並按照有關(guan) 規定納入企業(ye) 和個(ge) 人信用記錄，共享至全國信用信息平台。

六、持續深化拓展稅收共治格局

（二十一）加強部門協作。大力推進會(hui) 計核算和財務管理信息化，通過電子發票與(yu) 財政支付、金融支付和各類單位財務核算係統、電子檔案管理信息係統的銜接，加快推進電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲(chu) 。持續深化“銀稅互動”，助力解決(jue) 小微企業(ye) 融資難融資貴問題。加強情報交換、信息通報和執法聯動，積極推進跨部門協同監管。

（二十二）加強社會(hui) 協同。積極發揮行業(ye) 協會(hui) 和社會(hui) 中介組織作用，支持第三方按市場化原則為(wei) 納稅人提供個(ge) 性化服務，加強對涉稅中介組織的執業(ye) 監管和行業(ye) 監管。大力開展稅費法律法規的普及宣傳(chuan) ，持續深化青少年稅收法治教育，發揮稅法宣傳(chuan) 教育的預防和引導作用，在全社會(hui) 營造誠信納稅的濃厚氛圍。

（二十三）強化稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務聯絡機製。實行警稅雙方製度化、信息化、常態化聯合辦案，進一步暢通行政執法與(yu) 刑事執法銜接工作機製。檢察機關(guan) 發現負有稅務監管相關(guan) 職責的行政機關(guan) 不依法履責的，應依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋，明晰司法裁判標準。

（二十四）強化國際稅收合作。深度參與(yu) 數字經濟等領域的國際稅收規則和標準製定，持續推動全球稅收治理體(ti) 係建設。落實防止稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃，嚴(yan) 厲打擊國際逃避稅，保護外資企業(ye) 合法權益，維護我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機製，支持發展中國家提高稅收征管能力。進一步擴大和完善稅收協定網絡，加大跨境涉稅爭(zheng) 議案件協商力度，實施好對所得避免雙重征稅的雙邊協定，為(wei) 高質量引進來和高水平走出去提供支撐。

七、強化稅務組織保障

（二十五）優(you) 化征管職責和力量。強化市縣稅務機構在日常性服務、涉稅涉費事項辦理和風險應對等方麵的職責，適當上移全局性、複雜性稅費服務和管理職責。不斷優(you) 化業(ye) 務流程，合理劃分業(ye) 務邊界，科學界定崗位職責，建立健全閉環管理機製。加大人力資源向風險管理、稅費分析、大數據應用等領域傾(qing) 斜力度，增強稅務稽查執法力量。

（二十六）加強征管能力建設。堅持更高標準、更高要求，著力建設德才兼備的高素質稅務執法隊伍，加大稅務領軍(jun) 人才和各層次骨幹人才培養(yang) 力度。高質量建設和應用學習(xi) 興(xing) 稅平台，促進學習(xi) 日常化、工作學習(xi) 化。

（二十七）改進提升績效考評。在實現稅務執法、稅費服務、稅務監管行為(wei) 全過程記錄和數字化智能歸集基礎上，推動績效管理滲入業(ye) 務流程、融入崗責體(ti) 係、嵌入信息係統，對稅務執法等實施自動化考評，將法治素養(yang) 和依法履職情況作為(wei) 考核評價(jia) 幹部的重要內(nei) 容，促進工作質效持續提升。

八、認真抓好貫徹實施

（二十八）加強組織領導。各地區各有關(guan) 部門要增強“四個(ge) 意識”、堅定“四個(ge) 自信”、做到“兩(liang) 個(ge) 維護”，切實履行職責，密切協調配合，確保各項任務落地見效。稅務總局要牽頭組織實施，積極研究解決(jue) 工作推進中遇到的重大問題，加強協調溝通，抓好貫徹落實。地方各級黨(dang) 委和政府要按照稅務係統實行雙重領導管理體(ti) 製的要求，在依法依規征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經費保障等方麵提供支持。

（二十九）加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好差評”製度，適時開展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進執法方式持續優(you) 化、征管效能持續提升。

（三十）加強宣傳(chuan) 引導。稅務總局要會(hui) 同有關(guan) 部門認真做好宣傳(chuan) 工作，準確解讀便民利企政策措施，及時回應社會(hui) 關(guan) 切，正確引導社會(hui) 預期，營造良好輿論氛圍。