各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據109次國務院常務會(hui) 議決(jue) 定精神，現就稅務機關(guan) 貫徹落實研發費用加計扣除政策和在全國範圍內(nei) 推廣國家自主創新示範區所得稅試點政策工作通知如下：

一、統一思想認識，全麵落實研發費用加計扣除和推廣自主創新示範區所得稅試點政策

為(wei) 落實創新驅動發展戰略，以定向結構性減稅拉動有效投資，推動創新創業(ye) 和促進產(chan) 業(ye) 升級，國務院決(jue) 定，進一步完善研發費用稅前加計扣除政策，將原適用於(yu) 國家自主創新示範區的有限合夥(huo) 製創投企業(ye) 抵扣應納稅所得額，居民企業(ye) 轉讓5年以上非獨占許可使用權所得減免企業(ye) 所得稅，中小高新技術企業(ye) 向個(ge) 人股東(dong) 轉增股本、高新技術企業(ye) 對本企業(ye) 相關(guan) 技術人員股權獎勵可以在5年內(nei) 分期繳納個(ge) 人所得稅4項所得稅政策，在全國範圍內(nei) 推廣實施。

適時完善研發費用稅前加計扣除政策和推廣國家自主創新示範區所得稅試點政策，對發揮積極財政政策作用，推進結構調整和創新創業(ye) ，緩解經濟下行壓力具有積極意義(yi) 。這幾項稅收優(you) 惠政策“含金量”大、導向性強、社會(hui) 關(guan) 注度高，稅務機關(guan) 要統一思想、高度重視，統籌謀劃、紮實部署，稅政、征管、納服、電稅、宣傳(chuan) 等部門要加強配合、通力合作，為(wei) 納稅人享受稅收優(you) 惠政策創造條件，切實減輕創新創業(ye) 企業(ye) 稅收負擔，將對企業(ye) 的減免稅轉化為(wei) 推動研究開發活動、促進創業(ye) 創新的強大動力。

二、強化宣傳(chuan) 輔導，讓享受優(you) 惠的納稅人有更多獲得感

一是利用報刊雜誌、稅務網站、微博、微信、辦稅服務廳宣傳(chuan) 區域、12366納稅谘詢熱線等載體(ti) ，通過答記者問、在線訪談等多種方式，紮實開展政策宣傳(chuan) 工作。二是將稅收優(you) 惠的政策規定、辦稅流程、申報要求、管理方式及時充實到12366知識庫，規範12366人員答複口徑，保證政策解釋權威準確、容易理解、便於(yu) 操作。三是尊重納稅人選擇優(you) 惠政策權利。所得稅優(you) 惠政策多，有些優(you) 惠政策不允許重疊享受，稅務機關(guan) 落實研發費用加計扣除和自主創新稅收政策時，應尊重納稅人對不同優(you) 惠政策選擇權，由納稅人自主選擇優(you) 惠項目。四是要抓好優(you) 惠政策的學習(xi) 消化和貫徹實施，使稅務幹部迅速掌握稅收政策，增強服務技能。五是所得稅管理部門要廣開言路、跟蹤問效，認真收集政策實施情況和存在問題，研究解決(jue) 辦法、提出解決(jue) 建議，提升優(you) 惠政策貫徹落實水平。

三、簡化備案手續，建立“放、管、服”相結合管理機製

嚴(yan) 格按照《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 發布〈企業(ye) 所得稅優(you) 惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）和《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 股權獎勵和轉增股本個(ge) 人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）規定，認真落實所得稅優(you) 惠政策備案和後續管理工作。一是嚴(yan) 禁擅自改變稅收優(you) 惠管理方式，不得以任何理由變相審批。二是根據稅收征管工作規範和納稅服務工作規範中有關(guan) 所得稅優(you) 惠內(nei) 容，理順辦理流程，減輕辦稅負擔。三是及時調整納稅申報軟件、信息係統和納稅人端軟件，為(wei) 全麵落實稅收優(you) 惠政策提供技術支撐。四是把落實稅收優(you) 惠和堵塞稅收漏洞有機結合，既讓符合稅收政策條件的企業(ye) 享受優(you) 惠，又善於(yu) 利用風險管理、納稅評估、稽查等方法開展核查，發現弄虛作假套取稅收優(you) 惠的，按照稅收征管法規定處理。

四、加強數據統計，認真做好減免稅核算和政策效應分析工作

要把研發費用加計扣除和自主創新稅收政策作為(wei) 當前重點減免稅核算項目，紮實做好統計分析工作。按照不同優(you) 惠政策分項統計享受優(you) 惠的納稅人戶數、占比、稅額、同比增減情況和存在問題，既要縱向對比分析，又要從(cong) 財政、工商、科技、開發區管委會(hui) 等部門獲取企業(ye) 生產(chan) 經營、高新技術企業(ye) 資格、股權變更、研發項目立項等第三方信息進行橫向比對，將其作為(wei) 查擺問題，推動工作的抓手。通過深入細致的數據分析，研究論證稅收優(you) 惠政策促進研發活動和創業(ye) 創新的政策效應，為(wei) 進一步完善政策、加強管理，提供參考依據。

國家稅務總局

2015年12月9日